A企业,主要进行培训业务,年收入数千万。公司自有团队主要进行运营、营销、支持等功能,实际讲师大部分是外部聘用的临时讲师,年度成本也有数千万。
一直以来,讲师和A企业之间签订的都是劳务合同,A企业将劳务费直接支付给讲师。原则上,A企业应该为讲师们代扣个人所得税,但是由于讲师对缴纳高个税的强势反对和企业对于自己成本的考虑,一直以来A企业都没有进行相关个税的申报和缴纳。
风险和责任:
A企业未能尽到申报劳务人员个税的义务,有罚金和滞纳金的风险。
讲师们没有申报纳税,有偷漏税风险。A企业存在事实的连带风险。
解决方案:
企业可通过注册分公司、子公司及新的有限公司来享受税收优惠政策
企业可通过将注册地变更至经济开发区,从而即可享受税收优惠政策
企业可通过业务分流、分包至分公司、子公司或是新的有限公司中,从而将税收留于注册地,即可享受税收优惠政策
企业可让子公司、分公司或是新成立的有限公司去承接业务,从而使得企业享受到税收优惠政策。
企业也可成立集团公司,将集团公司成立至经济开发区,从而享受更大力度的税收优惠政策,也为之后发展及上市做好准备。通过这个方案,各个讲师使用了国家对于小微企业的税收优惠政策,从而保证实际税负较低,缴纳的税金能在各个讲师的心理预期范围之内。
同时,各个讲师也会有自己的个税税单,从而将自己的灰色收入阳光化。
对于A企业而言,因为改变了交易模式,所以不再需要承担代扣个人所得税的义务,还能从讲师的工作室获得发票以及增值税抵扣,在降低了风险的同时,还提高了经济效益。
前后对比:
培训业务只是众多行业业务类型之一,那么是不是所有重人力资源的行业都能适用这个方案呢?
比如:企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、行业专家、专业顾问、设计师、律师、管理人、基金经理等。
园区对注册企业增值税有高80%的财政扶持;企业所得税也有高80%的财政扶持;
我们从事总部经济招商将近12年至今,专注高收入人群税收筹划,通过在税收优惠地区注册个人工作室及分公司的形式来解决个税高、与企业业务合作无法开具发票等问题,提供合理合法的个税筹划方案和标准化落地执行服务。特别适合艺人、作家、讲师、网红、律师、设计师等高净值人群。
山东本地税收优惠政策及案例
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